如何确定现金流量

确定现金流量通常遵循以下步骤和原则：

1. **遵循收付实现制原则** ：

- 现金流量应以现金的实际收支发生的时间记录，而非会计中的权责发生制原则。

2. **明确时点** ：

- 确定现金流量的时间范围，即起始日期和结束日期。

3. **实际发生** ：

- 现金流量只计算实际发生的现金收支，包括现钞、转帐支票等凭证，不包括项目内部的现金转移，如折旧、应收及预付等。

4. **分析角度** ：

- 从企业的角度出发，确定哪些项目是现金流入，哪些是现金流出。

5. **考虑现金流量的时间价值** ：

- 将未来的现金流量折现到当前，以便进行比较和决策。

6. **考虑现金流量的风险性、可持续性、增长性以及相关性** ：

- 评估不同现金流量的风险，考虑其可持续性，预测增长趋势，并分析不同项目现金流量的相关性。

7. **使用适当的计算公式** ：

- 净现金流量（NCF）=营业收入 - 付现成本 - 所得税。

- 考虑所得税因素后，现金流量的计算有三种方法：

- 根据现金流量的定义计算。

- 根据年末营业结果来计算。

- 根据所得税对收入和折旧的影响计算。

8. **编制现金流量表** ：

- 从企业的资产负债表和利润表中提取相关数据，包括期初现金余额、期末现金余额等。

9. **区分不同类型项目的现金流量** ：

- 如完整工业投资项目、单纯固定资产项目、更新改造项目的现金流量计算公式各有不同。

10. **考虑增量现金流量** ：

- 评估投资方案对企业总现金流量的影响，只考虑增量部分。

遵循上述步骤和原则，可以较为准确地确定企业的现金流量，为投资决策提供支持

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